Главное изменение в сфере страховых взносов 2017 - это передача полномочий внебюджетных фондов по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности по взносам Федеральной налоговой службе. Соответствующие изменения в законодательные акты уже внесены (пп. 2 п. 1 , п. 2.1 ст. 32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Закон № 212-ФЗ с 2017 года перестает действовать, а правоотношения в части страховых взносов будет регулировать гл. 34 НК РФ . В соответствии с ней отчетными периодами будут, как и ранее, I квартал, полугодие и 9 месяцев, расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же лица будут относиться к плательщикам страховых взносов - организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (ст. 419 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Все те же выплаты будут подпадать под объект обложения взносами (ст. 420 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) и в целом по тем же правилам будет определяться база для начисления взносов (ст. 421 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Тарифы страховых взносов на 2017 год

Как видно, основные тарифы взносов в 2017 году останутся прежними. При этом для расчета взносов на ОПС и на ВНиМ снова будут установлены предельные величины базы, при достижении которых будет меняться ставка для начисления взносов.

Пониженные тарифы взносов законодатели не отменили. Но воспользоваться ими, как и раньше, смогут не все страхователи.

Пониженные тарифы взносов - 2017

Ставки пониженных тарифов, по сравнению с 2016 годом, не претерпели изменений. Однако теперь условия, которым должен соответствовать плательщик взносов, чтобы иметь право на пониженные тарифы, в НК РФ прописаны более четко и подробно (п. 4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Для некоторых льготников установили новые (дополнительные) требования.

Кроме того, в отношении многих категорий плательщиков в НК прямо указано, что при несоблюдении указанных условий организация или ИП утрачивает право на применение пониженных тарифов с начала расчетного периода, т. е. календарного года.

Категория страхователя	Коды ОКВЭД видов деятельности*	Тариф для расчета взносов
Категория страхователя	Коды ОКВЭД видов деятельности*	в ПФР	в ФСС на ВНиМ	в ФФОМС
Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1 , пп. 3 п. 2 , п. 6 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	13, 14, 15, 16 и др.	20	0	0
Аптечные организации, а также ИП, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, на ЕНВД. Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1 , )	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
ИП, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений работников, которые заняты в патентном виде деятельности. При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1 , пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и др.	20	0	0
Некоммерческие организации на УСН, кроме государственных и муниципальных учреждений, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1 , пп. 3 п. 2 , п. 7 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	37, 86, 87, 88, 93 и др.	20	0	0
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1 , пп. 3 п. 2 , п. 8 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	64.9, 88.10	20	0	0
Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1 , пп. 1 п. 2 , п. 5 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).	62, 63	8	2	4
Хозяйственные общества и партнерства на УСН, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (в том числе научным) учреждениям (пп. 1 п. 1 , пп. 1 п. 2 , п. 4 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).	72	8	2	4
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, а также туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1 , пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и др.	8	2	4
Плательщики взносов, делающие выплаты и вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за некоторым исключением), в отношении этих выплат (пп. 4 п. 1 , пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	50	0	0	0
Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (пп. 10 п. 1 , пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	72.1 (ч. 8 ст. 10 Закона от 28.09.2010 № 244-ФЗ)	14	0	0
Плательщики взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя (пп. 11 п. 1 , пп. 5 п. 2 , п. 10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017)	Любые коды ОКВЭД, кроме 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (ч. 2 ст. 12 Закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ)	6	1,5	0,1
Плательщики взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1 ,). К примеру, запрещена деятельность по добыче нефти и природного газа, код ОКВЭД 06.1	6	1,5	0,1

* Коды приведены в соответствии с ОКВЭД2 ("ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" , утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст)

Страховые взносы, уплачиваемые ИП «за себя», в 2017 году

Порядок расчета «предпринимательских» взносов не изменился. Взносы в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС определяются исходя из МРОТ, установленного на начало 2017 года. А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. руб., то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен будет уплатить в ПФР дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

На сегодняшний день любой работающий человек расчитывает на получение достойной пенсии. Для того чтобы ее получить, необходимо официально работать и платить налоги. Каждый гражданин нашей страны слышал такой термин, как страховые взносы на ОПС. Что это такое? На протяжении всей своей жизни мы работаем и отчисляем часть своей заработной платы в Пенсионный фонд. Из этих отчислений формируется пенсия людей преклонного возраста, вышедших на заслуженный отдых по выслуге лет, а также людей с ограниченным физическими возможностями. Таким образом, страховые взносы ОПС, что это такое, будет более подробно рассмотрено далее, являются гарантией нашей безбедной старости.

Общая информация

Государство имеет перед своим народом определенные социальные обязательства, на выполнение которых ему необходимы финансовые средства. Однако невозможно просто взять и напечатать деньги, поскольку Центральный банк может печатать рубли только за счет эмиссии иностранных валют. Таким образом, чтобы платить заработные платы государственным служащим, стипендии, пенсии и производить различные социальные выплаты, работодатели отчисляют определенный процент от заработной платы наемного персонала в государственный бюджет.

При этом для каждой категории расходов формируется свой фонд, который формирует бюджет и отвечает за выполнение социальных обязательств. Страховые взносы ОПС, что это такое уже было рассмотрено ранее, отчисляются в Пенсионный фонд. Страховые пенсионные взносы, на базе которых создается пенсионный бюджет, отчисляются работодателями в процентном отношении к заработной плате наемного сотрудника, но при всем этом не отнимаются от нее, а считаются отдельной статьей расходов страховщика.

Основные принципы ОПС

ОПС - это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Структура ОПС

Чтобы полностью понимать, как устроена пенсионная система, необходимо иметь представление о структуре ОПС.

С заработной платы каждого официально устроенного работника отчисляются следующие страховые выплаты:

Страховые взносы на ОПС, что это и зачем мы уже разобрали, - 22% в случае, если размер годовых отчислений не превышает установленный лимит. В противном случае, размер отчислений снижается до 10%.
Страховые отчисления в связи инвалидности и материнства - 2,9% до момента достижения установленной максимальной величины, после чего сборы прекращают взыматься.
Сборы на ОМС — 5,1%.
Отчисления на случай получения травм на производстве — от 0,2 до 8,5 процента. При этом размер страхового взноса в ОПС зависит от рода деятельности.

При этом важно понимать, что, согласно действующему законодательству, данная тарификация будет действовать до конца 2019 года, после чего размер отчислений будет увеличен.

Как происходит формирование Пенсионного фонда

Формирование и расчет Пенсионного фонда имеет некоторые особенности. В текущем году размер страховых отчислений с одного сотрудника на предприятии достигал размера 876 000 рублей, а размер отчисления, превышающего этот лимит, изменялся с 22 до 10 процентов.

Лимит страхования на случай получения травмы и временной потери работоспособности, а также материнства составляет 755 000 рублей, однако при его достижении отчисления прекращаются. Помимо этого, он может быть понижен за счет выплаченных больничных и декретных.

Расчет объема страхового отчисления осуществляется в момент утверждения и начисления заработной платы, а их отчисления происходят ежемесячно. Отчеты в налоговую сдаются поквартально. Передача документов для компаний со штатом сотрудников более 25 человек осуществляется только в электронном виде, а для компаний, в которых меньше наемных работников, доступен бумажный вариант сдачи.

Какие категории граждан обязаны оплачивать страховые взносы

Согласно российскому законодательству, страховые взносы обязаны оплачивать:

Граждане, совершающие выплаты другим лицам.
Компании, в штате которых числится хотя бы 1 наемный сотрудник.
Физические лица, не попадающие под категорию ИП.
Самозанятое население.

На представителей различных категорий налогоплательщиков накладывается обязательство отчислять страховые взносы по каждой категории ОПС. В 2016 году вступил в силу закон, согласно которому, самозанятое население определяется в отдельную категорию налогоплательщиков, обязанных отчислять страховые взносы на ОПС, что это и зачем, мы уже рассмотрели, в фиксированном размере.

Как происходит процедура уплаты страховых отчислений

Согласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом.

Налоговая база формируется следующим образом:

основной тариф - 22%;
дополнительный тариф - 10%; начисляется в случае превышения установленного лимита;
взносы на ОМС - 5,1%.

Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей.

Порядок начисления страховых взносов

База ОПС определяется для каждого сотрудника отдельно. Взносы должны выплачиваться с момента начала расчетного периода по окончании трудового месяца. При этом размер отчислений является для всех одинаковым, независимо от условий труда. На работников, которые работают на опасном или вредном производстве, никакие льготы не распространяются.

Ведение учета по страховым взносам осуществляется отдельно по каждому виду страхования. Для каждого взноса используется расчетный документ, в котором указывается казначейский счет и КБК. Страховые взносы на ОПС оплачиваются в банке. Если в населенном пункте нет банка, то перечисление страховых взносов может осуществляться через кассу местной администрации или по почте. При этом взносы уплачиваются в полном объеме, без разделения на страховую и накопительную части.

Дополнительные взносы на ОПС

Согласно изменениям в законодательстве, уплата страховых взносов на ОПС для работников, условия труда которых сопряжены с пагубным или негативным воздействием окружающей среды или прочих факторов, осуществляется по дополнительным тарифам.

Данные меры со стороны государства были приняты для того, чтобы:

обеспечить более безопасные условия труда для рабочих;
установить определенный класс условий труда, с целью обеспечения гарантий и выплаты компенсаций соответствующего объема.

Страховые взносы ОПС и ОМС в данном случае рассчитываются, исходя из результатов, полученных во время проведения специальной оценки условий труда.

При расчете действуют следующие правила:

Если спецоценка была проведена, то размер дополнительного взноса устанавливается, исходя из класса опасности, с которым связано производство. Чем выше он будет, тем большего размера будут страховые взносы.
Если оценка не проводилась, то базовый тариф равен 9% для Списка 1 и 6% - для всех других списков.

Оценка условий труда должна выполняться работодателем как минимум один раз в 5 лет, а ее проведением должно заниматься руководство предприятия.

Тарифы на ОПС пониженного размера

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере распространяются на всех налогоплательщиков, за исключением нескольких категорий.

Таблица 1. Пониженные тарифы применяются

Размер взноса
	Для ИП, работающих по патентной системе налогообложения. Для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН. Организации, деятельность которых связана с фармакологической сферой. Организации, работающие в области науки, культуры и здравоохранения и использующие УСН. Компании, занимающиеся благотворительной деятельностью.
	Участники проекта «Сколково».
	Компании и ИП, осуществляющие свою деятельность в особых экономических зонах. Компании, работающие в области информационных технологий. Организации, основанные научными учреждениями.
	Страхователи, работающие в Крыму и Севастополе, а также в зонах с опережающей развитие экономикой. Компании и ИП, зарегистрированные в свободном порту Владивостока.

Страховые взносы на выплату ОПС могут быть отменены в случае достижения перечисленными в таблице категорий налогоплательщиками лимита взносооблагаемой базы.

Освобождение от уплаты взносов на ОПС

Представители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП и уплачивающие страховые взносы за себя, могут быть освобождены от налогов за периоды, в которые они не осуществляли никакой предпринимательской деятельности. Здесь стоит отметить, что возможность получения налоговых льгот доступна не только самозанятому населению, но и представителям других категорий налогоплательщиков.

Законными основаниями, которые предоставляют возможность отменить страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС, являются:

Прохождение срочной воинской службы.
Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
Уход за лицом с ограниченными физическими способностями или за пожилым человеком, возрастом от 80 лет.
Проживание с военнослужащим на протяжении пяти лет, если по месту пребывания нет возможности трудоустройства.
Пребывание на протяжении 5 лет за границей с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и пребывающим на территории другой страны по долгу службы.

Стоит отметить, что во всех перечисленных случаях, периоды засчитываются в трудовой стаж наравне с обычными, когда взносы на ОПС отчислялись в пенсионный фонд.

Действующая тарификация для ИП, не имеющих наемного персонала

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда и получают доход от своей деятельности, также относятся к категории налогоплательщиков, однако для них действует другая тарификация.

Расчет объема взноса осуществляется на основании годового дохода и составляет:

Если годовой доход менее 300 тысяч рублей, то взнос является фиксированным и составляет 26%.
Если годовой доход превышает установленный лимит, то ИП должны отчислять взносы в размере 27%.

Данная тарификация действует для всех индивидуальных предпринимателей, за исключением категорий, попадающих под государственные льготы.

Каждый работник обходится работодателю дороже, чем месячная зарплата, зафиксированная в договоре. Если НДФЛ (в размере 13%) со своего заработка работник платит самостоятельно, то все пенсионные и страховые взносы работодатель оплачивает из своего кармана.

Каждый месяц с зарплаты работника (с суммы оклада, премий и других выплат), работодатель обязан перечислить 22% в ПФР, 5.1% в ФОМС, а также 2.9% в ФСС. Таким образом, помимо зарплаты, которая выдается работнику на руки, еще 30% перечисляется в бюджет. Произвести выплаты во внебюджетные фонды работодатель должен до 15 числа месяца, следующего за отчетным. При зарплате свыше предельной величины (в 2014 г. она составляет 624 тыс.р.) он перечисляет взносы в ПФР по тарифам 10%.

Эти правила применимы для всех организаций и ИП, имеющих наемных работников, независимо от системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСН). Для некоторых организаций установлены льготные тарифы страховых взносов. Например, для ИТ-компаний тариф в ПФР составляет 8%, 4% - в ФОМС и 2% - в ФСС. Для отдельных видов деятельности для компаний на УСН (например, строительных компаний) тариф в ПФР составляет 20%, взносы в ФСС уплачиваются только на травматизм. Льготы есть и у резидентов «Сколково» - они платят только 14% в ПФР.

По всем начисленным и уплаченным взносам работодатели обязаны ежеквартально предоставлять отчеты в ПФР и ФСС.

Ранее все взносы в ПФР на работников до 1967 г.р. разделялись на две платежки - на накопительную часть пенсии (6%) и страховую часть (16%). С 2014 г. уплата всех страховых взносов производится единой платежкой на страховую часть (на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160).

С 2014 г. также увеличились страховые взносы для СМИ на 2% и отменены льготы для инжиниринговых организаций.

Страховые взносы в 2014 году для ИП

ИП не платят сами себе зарплату, поэтому они производят оплату взносов в фиксированном размере.

В 2014 г. правила уплаты взносов ИП за себя изменились, теперь их размер зависит от величины полученного дохода.

Взносы для ИП с доходом до 300 тыс. р. рассчитываются по формуле: 12 МРОТ*26%. С учетом того, что МРОТ на 2014 г. установлен на уровне 5554 р., размер взносов составит 17328.48 р. Таким образом, для небольших предпринимателей размер взносов по отношению к 2013 г. сократился практически в два раза с 35667.66 р. в 2013 г.

Для ИП с суммой доходом более 300 тыс.р. составит 12 МРОТ*26% + (доход - 300 000)*1% но не более 12 МРОТ *8*26% (142 026.89 р.).

Взносы в размере 17328.48 р. необходимо уплатить до конца декабря 2014 г. в ПФР, еще 3399.05 р. - перечислить в ФОМС.

1% от суммы доходов свыше 300 р. ИП обязан перечислить до 1 апреля 2015 г. Сведения о доходе ИП ПФР будет получать из налоговых органов на основании представленных деклараций.

Совет 2: Как платить налоги в пенсионный фонд индивидуальному предпринимателю

Фиксированные взносы в ПФР обязательны для уплаты всеми ИП. С 2014 г. не только традиционно изменился размер взносов (в этом году - в меньшую сторону до 20728 р.), но и общий порядок их уплаты.

Вам понадобится

- деньги;
- регистрационный номер в ПФР;
- ИНН;
- заполненное платежное поручение на уплату взносов;
- сведения о полученных доходах за 2014 г.

Инструкция

Все ИП, независимо от размера дохода, должны до конца 2014 г. заплатить фиксированные взносы в ПФР. В 2014 г. их размер составляет 20 728 р. (с учетом отчислений в ФОМС). Эти взносы можно платить поквартально, либо одним платежом в конце или начале года. Для того, чтобы была возможность уменьшать налог на взносы, лучше платить их поквартально.

Платить взносы можно с собственного расчетного счета ИП (через интернет-банк), либо наличными через Сбербанк.

Следующий шаг - рассчитать доходность по итогам года. Порядок следующий:
- на ОСНО учитываются все доходы, облагаемые НДФЛ;
- на УСН - доходы, расходы не учитываются;
- на ЕНВД - вмененный доход, не фактический оборот;
- на ПСН - потенциально возможный доход.
Если ИП совмещает несколько , то и доходы необходимо суммировать.

Подавать сведения о доходах в ПФР не нужно, их будет самостоятельно направлять налоговые органы. Однако, если налогоплательщик не предоставит в налоговую декларацию о доходах до 30 апреля 2015 г., ПФР пересчитает взносы в максимальном размере - 142 027 р.

Если расчеты прибыли ИП показали, что размер его годовой доходности находился в пределах 300 тыс. р., то кроме 20 728 р., платить в ПФР больше ничего не нужно.

Если доход предпринимателя был свыше 300 тыс. р., то до 1 апреля 2015 г. ему необходимо доплатить в ПФР 1% от суммы сверху 300 тыс. р. Сделать это необходимо до 1 апреля 2015 г. Допустим, доход ИП по итогам года составил 1 млн р. Доплата в ПФР по итогам года составит (1 500 000 - 300 000)*0,01 = 12 000 р.

Максимальная сумма страхового платежа не может превышать 142 027 тыс. р. (с учетом фиксированного платежа 20 728 р.) Эта сумма соответствует годовому доходу ИП в размере 12.4 млн р. Таким образом, ИП, имеющие обороты свыше 12.4 млн руб., могут наращивать собственные обороты без увеличения размера взносов.

Обратите внимание

Пенсионные взносы на страховую и накопительную части пенсии с 2014 г. не разделяются. Их необходимо перечислять одной платежкой, указав КБК - 392 1 02 02010 06 1000 160 (страховая часть). ПФР сам будет распределять пенсионные отчисления на страховую и накопительную части.

Полезный совет

На уплаченные в отчетном периоде взносы можно уменьшить налоги:
- для ИП на ЕНВД без сотрудников - на 100%;
- для ИП на ЕНВД с сотрудниками - не более чем на 50% на взносы, уплаченные за работников;
- для ИП на УСН без работников - на всю сумму страховых взносов;
- для ИП на УСН с работниками – не более, чем на 50%.

Связанная статья

Зарегистрированные индивидуальные предприниматели обязаны сами заботиться о своей будущей пенсии. Законодательно закреплена обязанность ИП выплачивать в Пенсионный Фонд РФ фиксированные взносы, размер который устанавливается Правительством РФ.

Вам понадобится

- ИНН;
- ОГРНИП;
- СНИЛС.

Инструкция

Размер пенсионных выплат неоднократно изменялся в сторону повышения. Особенно большая нагрузка ложилась на предпринимателей в 2013 году. Как следствие – бизнесмены стали массово закрывать свои ИП и работать неофициально. С 01 января 2014 года в силу вступили поправки к ФЗ-212 от 24.07.2009 г, касающиеся страховых пенсионных выплат «за себя», предусматривающие новые правила расчета. Сейчас выплаты становятся не фиксированными, их размер будет зависеть от величины дохода предпринимателя.

Если в расчетном периоде сумма доходов не превысит 300 тысяч рублей, расчет нужно производить по схеме:

величина МРОТ на начало года*12 (месяцев)*26% (тариф взносов в ПФ).

Когда величина доходов в расчетном периоде превышает сумму в 300 тысяч рублей, схема выглядит следующим образом:

(Величина МРОТ на начало года*12 (месяцев)*26% (тариф взносов в ПФ))+1% от доходов, превышающих 300 000 рублей.

Максимально высокий показатель доходов для расчета выплат в ПФ установлен в размере:

МРОТ*8 (на начало года)*12 месяцев*26%.

Для фермеров подобная схема не применяется, они обязаны уплачивать взносы, исходя из простой схемы:

Величина МРОТ на начало года*12 (месяцев)*26% (тариф взносов в ПФ).

Для предпринимателей, находящихся на ЕНВД, УСН и патентной системе уплаты налога, доходом является соответствующий показатель дохода, отраженный в ст. 346 НК РФ.

Чтобы фискальные органы могли контролировать правильность расчета взносов в ПФ и предотвращать уклонение ИП от этой обязанности, предприниматели, находящиеся на УСН, обязаны вести кассовую книгу доходов. При необходимости ПФР запрашивает данные у ФНС и сверяет правильность перечисления взносов.

Взносы предпринимателей «за себя» с суммы дохода, не превышающей 300 тыс. руб. нужно перечислить в Пенсионный Фонд не позднее 31 декабря текущего года; с доходов, превышающих этот показатель – по 30 марта года, следующего за отчетным периодом, включительно.

Уплата взносов в ПФР производится по соответствующим кодам бюджетной классификации (КБК), уточнить которые можно в отделении ПФР или на его официальном сайте. Платежи можно перечислять как безналичным способом, со своего расчетного счета, так и внесением наличных денежных средств в кассу банка.

Обратите внимание

Тарифы страховых взносов в ПФР в 2016 году

Базовый тариф, по которому уплачиваются страховые взносы за сотрудников, останется в 2016 году прежним: он составит 22%. По данной ставке уплачивают взносы работодатели на ОСНО и не имеющие льгот в связи с применением упрощенки. В 2016 году сохраняются льготы для малого бизнеса и отдельных отраслей экономики. В частности, строительной отрасли, пищевого, текстильного производства, сферы бытовых услуг и пр.

Отдельно работодатель производит отчисления на медицину в ФОМС в размере 5,1%. Отдельные категории малого бизнеса могут не платить эти взносы.

Традиционно в 2016 году изменится предельная сумма для начисления взносов. До достижения зарплаты сотрудника предела в 796 тыс. р. отчисления в ПФР производятся по базовому тарифу (максимально 22%). После того как лимит достигнут, взносы платятся из расчета 10%. Для сравнения в 2015 году лимит установлен на уровне 711 тыс. р.

Новое предельное значение важно не только для работодателей, но и для тех, кто планирует декретный отпуск в 2017 году. Ведь от него зависит максимальный размер декретных и пособий по уходу за ребенком.

Изменения КБК для страховых взносов в ПФР в 2016 году

В 2016 году будут изменены КБК для уплаты страховых взносов. Новые КБК будут опубликованы на сайте ПФР в начале 2016 года.

До 2016 года пенсионные взносы уплачивались на один КБК. По новым правилам бухгалтера будут перечислять взносы на разные КБК: с предельной базы до 796 тыс. р. (39210202010061100160) и сверх лимита в размере 10% (3921 0202010061200160).

Также изменится КБК для пени по уплаченным не вовремя страховым взносам, пени по страховым взносам. В 14-17 разрядах необходимо будет прописать 2100 вместо 2000. КБК по пени на 2016 год: 39210202010062100160.

Если компания перечислит взносы на старый КБК, платеж не засчитают и необходимо будет перечислять взносы повторно, а также платить пени за просрочку платежа.

Страховые взносы на ОПС в 2017-2018 годах могут иметь разную величину тарифов, а также отличаться по КБК, указываемым в платежках. Рассмотрим эти различия, а также критерии, их предопределяющие.

В 2017 году полномочия по администрированию платежей в ПФР были переданы в налоговую службу. В то время как в 2016-м они еще принадлежали ПФР. В связи с этим в платежках по взносам могут отражаться разные КБК, выбираемые в зависимости от того, за какой период платятся взносы: до 2017 года или после 2016 года.

КБК для взносов в ПФР за периоды до 2017 года

Если взнос в ПФР уплачивается за тот или иной период до 2017 года (такие перечисления с 2017 года тоже осуществляются в ФНС), то плательщик применяет такие КБК:

1. По обычным взносам:

на зарплату работников — 182 (код ФНС) 10202010061000160;
ИП за себя (показатель ВЗС 1 по формуле, рассмотренной нами выше) — 182 (код ФНС) 10202140061100160;
ИП за себя по доходам выше 300 000 руб. (показатель ВЗС 2) — 182 (код ФНС) 10202140061200160.

опасных профессий (вне зависимости от наличия спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061000160;
вредных профессий (вне зависимости от наличия спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061000160;
сферы угольной промышленности — 182 (код ФНС) 10202120061000160.

Все указанные КБК применимы, в частности, при оплате задолженности по платежам на ОПС за 2016 год.

КБК для взносов в ПФР за периоды после 1 января 2017 года

При уплате взносов в ПФР за периоды, начиная с 2017 года, применяются КБК:

1. По обычным взносам:

на зарплату работников — 182 (код ФНС) 10202010061010160;
ИП за себя (независимо от того, фиксированный это платеж или содержащий дополнительно рассчитываемую часть) — 182 (код ФНС) 10202140061110160.

2. По дополнительным взносам за работников:

опасных профессий (если тариф не зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061010160;
опасных профессий (если тариф зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202131061020160;
вредных профессий (если тариф не зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061010160;
вредных профессий (если тариф зависит от спецоценки) — 182 (код ФНС) 10202132061020160;
экипажей судов — 182 (код ФНС) 10202080061000160;
сферы угольной промышленности — 182 (код ФНС) 10202120061000 160.

О значениях КБК, применяемых для иных платежей с 2017 года, читайте .

Итоги

Ставки по взносам в ПФР делятся на обычные, льготные (установлены ст. 427 НК РФ) и дополнительные (установлены ст. 428, 429 НК РФ). КБК по данным взносам за периоды до 2017 года и в 2017 году различаются.

Узнать больше об особенностях начисления страховых взносов вы можете в статьях:

Навигация по статье

Принципы ОПС основаны на введенной и позволяют:

учитывать поступление страховых платежей на лицевом счете каждого застрахованного лица;
фиксировать данные о месте его работы и продолжительности трудовой деятельности;
определять количество накопленных пенсионных баллов для расчета будущей пенсии.

Выплаты в системе ОПС осуществляются при наступлении страхового случая , т.е. , .

Ключевыми участниками системы ОПС являются сами застрахованные лица, страхователи и страховщики.

Страхователи являются непосредственными плательщиками страховых взносов. В роли таких участников ОПС могут выступать:

организации;
индивидуальные предприниматели (ИП);
физические лица, уплачивающие взносы за себя и за других лиц;
самозанятое население (нотариусы, адвокаты и др.)

в части страховой пенсии: Пенсионный фонд Российской Федерации;
в части накопительной пенсии: различные негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Главным администратором здесь конечно же является ПФР, так как он управляет всеми пенсионными средствами в системе ОПС.

Взносы на ОПС - что это?

Все денежные средства, поступающие в ФНС (до 2017 года - в ПФР), учитываются на граждан согласно действующей системе индивидуального (персонифицированного) учета по номеру (зеленой ламинированной карточке).

Страховые взносы на ОПС - это суммы, начисленные со всех выплат и иных вознаграждений в пользу работника и уплаченные работодателем в соответствии с законодательством. Эти взносы представляют собой будущие пенсии данных сотрудников и составляют пенсионные выплаты нынешних получателей пенсий.

Распределение взносов осуществляется согласно действующим нормативам и выбранному гражданином .

Непосредственное перечисление денежных сумм осуществляет страхователь , выполняющий две важные функции:

за своих сотрудников ;
собственные платежи за себя .

Что касается граждан - застрахованных лиц , получивших страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, то к ним относятся:

граждане РФ;
постоянно или временно проживающие на территории нашей страны иностранцы;
лица без гражданства.

Кто уплачивает взносы за работника?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователем из собственных средств .

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

организации, имеющие наемных работников;
индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Если страхователь относится к нескольким категориям, то перечисление платежей он осуществляет по нескольким основаниям.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2019 году

При начислении взносов на ОПС важно определить предельную величину заработной платы, с которой и происходит уплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. Максимальный уровень взносооблагаемой базы определяется правительством каждый год, в 2019 году он равен 1021000 рублей (в 2017 году - 876 тыс. руб.).

Размер тарифов зависит от следующих параметров:

категории страхователя;
возраста сотрудника;
от суммы дохода, начисленного сотруднику в течение года.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

Сумма (тариф) страхового взноса на обязательное пенсионное страхование

Каждый из нас, являясь застрахованным лицом, формирует свои пенсионные права и свою . Для этого наши работодатели перечисляют 22% с нашей зарплаты ежемесячно на наши индивидуальные счета.

Распределяться этот тариф может двумя способами в зависимости от выбранного варианта пенсионного обеспечения:

В первом случае, индивидуальный тариф в размере 16% полностью пойдет на , а солидарный тариф - 6% обеспечит выплату фиксированной части пенсии нынешним ее получателям.
Другой случай относится к гражданам 1967 года рождения и моложе, которые могли выбрать до 2016 года , и молодым сотрудникам, имеющим право такого выбора в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности. Для всех них индивидуальный тариф составит 10% на формирование страховой выплаты и 6 % на накопительную, солидарный тариф при этом остается неизменным.

Такой основной тариф в предусмотрен для плательщиков, применяющих общую систему налогообложения.

Дополнительные взносы в Пенсионный фонд (при вредных условиях труда)

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы. Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

при наличии специальной оценки доп. тариф страховых взносов будет установлен на основании принятого класса опасности, причем чем опаснее условия труда (самый опасный - 4 класс, оптимальный - 1 класс), тем выше тариф платежа;
при отсутствии спецоценки тариф взносов равен 9% для работ по Списку 1 и 6% - по Списку 2 и «малым» спискам.

Оценка условий труда проводится работодателем не реже одного раза в пять лет.

Пониженный тариф страховых взносов

Тариф страховых взносов ниже общеустановленных 22% применяется к следующим категориям плательщиков:

Пониженный тариф	Категории плательщиков
20%	в отношении ИП, применяющих патентную систему налогообложения и производящих выплаты сотрудникам; организации и ИП, применяющие упрощенное налогообложение (УСН); аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на осуществление фарм. Деятельности; некоммерческие организации с УСН в области научных исследований, образования, здравоохранения, культуры; благотворительные организации с УСН;
14%	организации - участники проекта «Сколково»
8%	организации и ИП, осуществляющие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность в особых экономических зонах; предприятия, действующие в области информационных технологий; хозяйственные общества и партнерства, созданные бюджетными и автономными научными учреждениями
6%	страхователи, действующие в свободной экономической зоне Крыма и Севастополя; страхователи, зарегистрированные на территориях опережающего экономического развития; работодатели, имеющие постоянную регистрацию в свободном порту Владивостока

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Страховые взносы в 2019 году для ИП за себя

Страхователи, зарегистрированные в качестве , получают доход от своей деятельности без начисления зарплаты самому себе. В связи с этим предусмотрен особый порядок уплаты ими страховых взносов независимо от наличия дохода от предпринимаемой деятельности в текущем году.

Размер платежа устанавливается в соответствии с уровне дохода предпринимателя за год:

если он ниже 300 тысяч рублей , то применяется фиксированный размер - 26% годовой суммы МРОТ;
если он выше 300 тысяч рублей , то к фиксированной сумме необходимо будет доплатить 1% с суммы превышающего дохода.

Стоит отметить, что с 2019 года изменяется принцип определения размера страхового взноса для самозанятых лиц. Ранее тариф взносов привязывали к МРОТ, однако сейчас он устанавливается в фиксированной величине - 26545 рублей в 2019 году .

Когда освобождаются от уплаты?

Кроме особого порядка расчета страховых платежей по ОПС для ИП за себя, для них предусмотрено освобождение от уплаты взносов за определенные периоды, в течение которых предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность . Такая мера предусмотрена и для .

К льготным периодам относятся:

служба в армии по призыву;
уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или 80-летним гражданином;
проживание с супругом-военнослужащим в течение не более 5 лет в местах, где отсутствует возможность трудоустройства;
проживание не более 5 лет за границей с супругом - работником дипломатического представительства РФ.

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

Следует помнить, что начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы на ОПС подлежат взысканию как недоимка.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года . Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках .

Взносы обязательное пенсионное страхование пфр. Об исчислении страховых взносов